40 câu trắc nghiệm thuế tổng hợp- ôn thi công chức thuế 2016- đề số 6

Trường hợp mất, cháy, hỏng hóa đơn, trừ liên giao cho khách hàng, trong thời gian lưu trữ thì ?

A. Không bị xử phạt theo luật hóa đơn chứng từ

B. Bị phạt theo luật kế toán về hành vi lưu trữ chứng từ

Công ty du lịch Hà Nội thực hiện hợp đồng đưa khách du lịch từ Việt Nam đi Trung Quốc thu theo giá trọn gói là 400 USD/người đi trong năm ngày, Công ty du lịch Hà Nội phải chi trả cho Công ty du lịch Trung Quốc 300 USD/người thì giá (doanh thu) tính thuế của Công ty du lịch Hà Nội là :

A. 400 $

B. 300$

C. 200$

D. 100$

Công ty A có mua heo hơi từ các cá nhân trực tiếp chăn nuôi để đưa vào quy trình giết mổ, pha lóc thành thịt heo chủng loại như: thịt đùi, thịt ba rọi, sườn non… thì khi Công ty bán thịt đã pha lóc cho các siêu thị như Coop Mart, Big C (doanh nghiệp) thuộc trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.? Công ty A kê khai và tính nộp thuế GTGT như vậy đúng hay sai ?

A. Sai do công ty A bán là thành phẩm ( thực phẩm tươi sống) cho siêu thị thì chịu thuế suất 5%.

B. Đúng thì là sản phẩm chăn nuôi chưa qua chế biến.

Đối tượng nào dưới đây được giảm trừ gia cảnh khi xác định thu nhập tính thuế :

A. Cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công.

B. Cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền lương.

C. Cả 2 đáp án trên đều đúng.

Trường hợp tổ chức cung ứng dịch vụ thực hiện thu tiền tạm ứng trước hoặc trong khi cung ứng dịch vụ thì ngày lập hóa đơn là ?

A. Ngày thu tiền

B. Không phải xuất hóa đơn cho tạm ứng thực hiện dịch vụ

Trong năm 2017, công ty A có thay đổi địa điểm kinh doanh nhưng không thông báo với nhà cung cấp dẫn đến NCC xuất hóa đơn GTGT ghi tên địa chỉ mới với số lượng 30 tờ hóa đơn. Kế toán công ty A cần phải làm gì với số hóa đơn sai tên địa chỉ công ty :

A. Lập biên bản điều chỉnh cho từng hóa đơn.

B. Lập một biên bản cho tất cả hóa đơn sai địa chỉ cùng một nhà cung cấp.

C. Lập biên bản điều chỉnh xuất hóa đơn điều chỉnh.

Nguyên liệu, vật tư nhập khẩu để sản xuất, gia công hàng hóa xuất khẩu theo hợp đồng sản xuất, gia công xuất khẩu ký kết với bên nước ngoài, thuộc đối tượng chịu thuế suất nào ?

A. Không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT.

B. 0%

C. 5%

D. 10%

Đại lý bán bia phải nộp loại thuế gián thu nào sau đây:

A. Thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế giá trị gia tăng

B. Chỉ nộp thuế giá trị gia tăng

C. Chỉ nộp thuế tiêu thụ đặc biệt

D. Không có thuế gián thu

Khoản chi nào đáp ứng đủ các điều kiện để được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế ?

A. Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

B. Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.

C. Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

D. Khoản chi đáp ứng cả 3 điều kiện trên..

Trường hợp nào sau đây không chịu thuế giá trị gia tăng :

A. Gà vặt lông làm sạch chưa qua chế biến.

B. Gà vặt lông làm sạch đã ướp gia vị.

C. Gà luộc, nướng.

D. Cả 3 đáp án đều sai.

Thời hạn nộp hồ sơ khai Thuế giá trị gia tăng theo tháng :

A. Chậm nhất là ngày thứ 15 của tháng tiếp theo phát sinh nghĩa vụ thuế.

B. Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

C. Chậm nhất là ngày thứ 25 của tháng tiếp theo phát sinh nghĩa vụ thuế.

D. Chậm nhất của ngày thứ 30 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

Ngày lập hóa đơn đối với xây dựng, lắp đặt là ?

A. Thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

B. Thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành.

Công ty Tuấn Anh xây dựng nhà thay quần áo cho công nhân viên thì chi phí đầu vào phục vụ việc xây dựng này có được khấu trừ không ?

A. Được khấu trừ thuế GTGT nếu có đủ điều kiện

B. Không được kê khai khấu trừ thuế GTGT

Thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT thì :

A. Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của TSCĐ theo tỷ lệ khấu hao trích cho hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ chịu thuế GTGT.

B. Được khấu trừ toàn bộ.

C. Cả 2 phương án đều sai.

Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:

A. Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam, trong đó ngày đến và ngày đi được tính là một (01) ngày. Ngày đến và ngày đi được căn cứ vào chứng thực của cơ quan quản lý xuất nhập cảnh trên hộ chiếu (hoặc giấy thông hành) của cá nhân khi đến và khi rời Việt Nam. Trường hợp nhập cảnh và xuất cảnh trong cùng một ngày thì được tính chung là một ngày cư trú.

B. Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam theo quy định của pháp luật.

C. Đáp án a và b.

Công ty X bán 300 chiếc nạng gỗ cho công ty D, giá bán chưa thuế GTGT là 2 triệu đồng / chiếc đã xuất hóa đơn GTGT. Giá tính thuế của nạng gỗ là :

A. 600.000.000 đ

B. Không chịu thuế GTGT

C. Cả hai phương án đều sai

Công ty A làm bên sản xuất đồng phục, hiện tại làm đơn hàng 1 công ty nước ngoài trụ sở tại Mã lai, chỉ có văn phòng đại diện tại Việt Nam. Hợp đồng, hóa đơn và thanh toán đều do trụ sở bên Mã Lai đứng tên thực hiện. Vậy trường hợp này, hóa đơn GTGT viết thuế suất sẽ là ?

A. 0%

B. 5%

C. 10%

Tháng 05/2015 Công ty A xuất hóa đơn bán hàng cho Công ty B với tổng giá trị hàng hóa bán ra là 100 triệu đồng, thuế GTGT đầu ra 10 triệu đồng. Công ty A và Công ty B đã thực hiện kê khai hóa đơn này theo quy định. Tháng 07/2015, Công ty B phát hiện hàng hóa đã giao không đúng quy cách, chất lượng.Kê khai hóa đơn hàng trả về với TH hai bên thống nhất điều chỉnh giảm giá bán :

A. Công ty A xuất hóa đơn Điều chỉnh giảm giá trị hàng hóa và thuế GTGT theo quy định. Căn cứ hóa đơn Điều chỉnh, Công ty A Điều chỉnh giảm doanh số bán và thuế GTGT đầu ra, Công ty B Điều chỉnh tăng doanh số mua và thuế GTGT đầu vào tại kỳ tính thuế tháng 07/2015 (nếu còn trong thời hạn khai thuế) hoặc tháng 08/2015.

B. Công ty A xuất hóa đơn Điều chỉnh giảm giá trị hàng hóa và thuế GTGT theo quy định. Căn cứ hóa đơn Điều chỉnh, Công ty A Điều chỉnh giảm doanh số bán và thuế GTGT đầu ra, Công ty B Điều chỉnh giảm doanh số mua và thuế GTGT đầu vào tại kỳ tính thuế tháng 07/2015 (nếu còn trong thời hạn khai thuế) hoặc tháng 08/2015.

Các hình thức hóa đơn là :

A. Hóa đơn tự in.

B. Hóa đơn đặt in.

C. Hóa đơn điện tử.

D. Hóa đơn tự in, hóa đơn đặt in, hóa đơn điện tử.

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản tại Việt Nam của cá nhân không cư trú được xác định bằng :

A. Giá chuyển nhượng bất động sản nhân (×) với thuế suất 2%.

B. Giá chuyển nhượng bất động sản nhân (×) với thuế suất 4%.

C. Giá chuyển nhượng bất động sản nhân (×) với thuế suất 5%.