Tài liệu công chức thuế 2020- Phần 3: Bài tập Thuế Thu nhập cá nhân

Tài liệu công chức thuế 2020- Phần 3: Bài tập Thuế Thu nhập cá nhân . Tổng hợp các bài tập thuế thu nhập cá nhân có đáp án gửi các bạn- Trắc nghiệm thuế thu nhập cá nhân

 

 

Câu 1. Thế nào là cá nhân cư trú ?

a. Có mặt tại VN từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại VN;

b. Có nơi ở thường xuyên tại VN, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại VN theo hợp đồng thuê có thời hạn;

c. Đáp ứng một trong hai điều kiện trên;

d. Tất cả các điều kiện trên.

 

 

 

Câu 2. Các khoản thu nhập sau đây, khoản thu nhập nào thuộc thu nhập chịu thuế của cá nhân cư trú:

a. Thu nhập từ tiền lương, tiền công;

b. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn;

c. Thu nhập từ bản quyền;

d. Tất cả các khoản thu nhập trên.

 

 

 

Câu 3.  Các khoản thu nhập sau đây, khoản thu nhập nào thuộc thu nhập chịu thuế của cá nhân cư trú:

a. Thu nhập từ kinh doanh;

b. Thu nhập từ thừa kế;

c. Thu nhập từ đầu tư vốn;

d. Tất cả các khoản thu nhập trên.

 

 

 

Câu 4. Các khoản thu nhập sau đây, khoản thu nhập nào thuộc thu nhập được miễn thuế:

a. Phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với phần tiền lương làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định của pháp luật;

b. Tiền lương hưu do Bảo hiểm xã hội chi trả;

c. Thu nhập từ học bổng;

d. Tất cả các khoản thu nhập trên;

 

 

 

Câu 5. Các khoản thu nhập sau đây, khoản thu nhập nào thuộc thu nhập được miễn thuế:

a. Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, khoản bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định của pháp luật;

b. Thu nhập nhận được từ quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, không nhằm mục đích lợi nhuận;

c. Thu nhập nhận được từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới hình thức chính phủ và phi chính phủ được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt;

d. Tất cả các khoản thu nhập trên;

 

 

 

Câu 6.  Kỳ tính thuế đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được quy định:

a. Theo năm;

b. Theo quý;

c. Theo tháng;

 

Đáp án: a)

 

Câu 7. Kỳ tính thuế áp dụng đối với thu nhập từ đầu tư vốn; thu nhập từ chuyển nhượng vốn, trừ thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ trúng thưởng; thu nhập từ bản quyền; thu nhập từ nhượng quyền thương mại; thu nhập từ thừa kế; thu nhập từ quà tặng được quy định thế nào?

a. Theo từng lần phát sinh thu nhập;

b. Theo năm; c.Theo quý;

d. Theo tháng;

 

 

 

Câu 8. Kỳ tính thuế đối với cá nhân không cư trú:

a. Từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với tất cả thu nhập chịu thuế

b. Theo năm;

c. Theo quý;

d. Theo tháng;

 

 

 

Câu 9. Cá nhân được hoàn thuế trong trường hợp nào:

a. Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;

b. Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp

 

thuế;

 

 

c. Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền;

d. Tất cả các trường hợp trên;

 

 

 

Câu 10.  Cá nhân được giảm trừ những khoản nào sau đây khi xác định thu nhập tính thuế:

a. Các khoản giảm trừ gia cảnh;

b. Các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc;

c. Các khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học;

d. Tất cả các khoản trên.

 

 

 

Câu 11. Những khoản thu nhập chịu thuế nào được trừ 10 triệu đồng trước khi tính thuế:

a. Thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng;

b. Thu nhập chịu thuế từ bản quyền;

c. Thu nhập chịu thuế từ nhượng quyền thương mại;

d. Thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng;

e. Tất cả các khoản thu nhập trên;

 

 

 

Câu 12. Thuế suất đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công đối với cá nhân không cư trú:

a) 10%

b) 15%

c) 20%

d) 30%

 

 

Câu 13. Những trường hợp nào thì con của đối tượng nộp thuế được xác định  là người phụ thuộc được tính giảm trừ gia cảnh ?

a. Con dưới 18 tuổi;

b. Con trên 18 tuổi nhưng bị tàn tật, không có khả năng lao động;

 

c. Con đang theo học tại các trường đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề, không có thu nhập hoặc có thu nhập nhưng không vượt quá mức quy định (mức thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 500.000 đồng).

d. Tất cả các trường hợp trên;

 

 

 

Câu 14. Thu nhập nào thuộc thu nhập từ đầu tư vốn:

a. Tiền lãi cho vay;

b. Lợi tức cổ phần;

c. Thu nhập từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác, trừ  thu nhập từ trái phiếu Chính phủ; 

d. Tất cả các khoản thu nhập trên; 

 

Câu 15. Thu nhập nào thuộc thu nhập được miễn thuế:

a. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.

b. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất.

c. Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất;

d. Tất cả các khoản thu nhập trên;

 

 

 

Câu 16. Thu nhập nào thuộc thu nhập được miễn thuế?

a. Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.

b. Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thuỷ sản chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường.

c. Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất.

d. Tất cả các khoản thu nhập trên;

 

 

 

Câu 17 Thu nhập nào được miễn thuế  TNCN?

a. Thu nhập từ đầu tư vốn;

b. Thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ;

c. Thu nhập từ trúng thưởng;

d. Thu nhập từ bản quyền;

 

 

 

Câu 18. Thu nhập nào được miễn thuế  TNCN?

a. Thu nhập từ nhượng quyền thương mại;

b. Thu nhập từ nhận thừa kế là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng;

c. Thu nhập từ kiều hối;

d. Thu nhập từ tiền lương, tiền công;

Đáp án: c)

 

Câu 19 Thu nhập nào được miễn thuế  TNCN? a. Thu nhập từ tiền lương, tiền công;

b. Tiền lương hưu do Bảo hiểm xã hội chi trả;

c. Thu nhập từ nhượng quyền thương mại;

d. Thu nhập từ nhận quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng;

 

 

 

Câu 20. Trường hợp nào thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản được miễn thuế

a. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng.

b. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ;  cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể.

c. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.

d. Tất cả các khoản thu nhập trên;

 

 

 

Câu 21.  Theo Luật số 71/ 2014 Thuế suất đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản tại Việt Nam của cá nhân được xác định bằng bao nhiêu % trên giá chuyển nhượng?

a. 1%

b. 2%

c. 3%

Đáp án: b)

 

Câu 23. Thuế suất đối với thu nhập từ đầu tư vốn  vào tổ chức cá nhân tại Việt Nam của cá nhân ?

a. 1%

b. 2%

c. 3%

d. 5%

 

 

 

Câu 24. Quy định về giảm trừ gia cảnh được thực hiện :

a. Với người nộp thuế là 9triệu đồng/tháng, 108 triệu đồng/năm.

b. Với người phụ thuộc là 3, 6 triệu d/ tháng 43,2 triệu đồng /năm.

c. . Với người phụ thuộc là 3 , 6 triệu đồng /tháng

d. Câu a và b

e. Câu a và c

 

 

 

Câu 25. Luật thuế TNCN quy định, đối tượng nộp thuế TNCN là:

a. Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam và nước ngoài

b. Cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.

c. Cả a và b

d. Không phải các trường hợp trên

 

 

 

Câu 26. Theo quy định hiện hành thì:

a. Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công thuộc diện phải nộp thuế TNCN theo quy định của Luật thuế TNCN.

b. Hộ gia đình, cá nhân có thu nhập từ kinh doanh thuộc diện phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của Luật thuế TNDN.

c. Cá nhân có thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất phải nộp thuế chuyển quyền sử dụng đất theo quy định của luật thuế chuyển quyền sử dụng đất.

d. a và b e. a và c

 

 

 

Câu 27. Thu nhập chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn không bao gồm:

a. Lợi tức cổ phần

b. Lãi tiền cho vay

c. Lãi từ chuyển nhượng chứng khoán

d. Cả a, b và c

 

 

 

Câu 28. Thu nhập chịu thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản là:

a. Thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất

b. Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu, sử dụng nhà ở

c. Thu nhập từ chuyển quyền thuê đất, thuê mặt nước mà Nhà nước cho thuê.

d. Cả a,b và c

 

 

 

Câu 29. Thu nhập chịu thuế TNCN từ trúng thưởng là:

a. Thu nhập từ trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại

b. Thu nhập từ trúng thưởng trong các hình thức cá cược

c. Trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng.

d. Cả a,b và c

 

Câu 30. Thu nhập chịu thuế TNCN từ bản quyền là :

a. Thu nhập từ bản quyền tác giả, tác phẩm văn học, âm nhạc

b. Thu nhập từ chuyển quyền sử dụng nhãn hiệu thương mại.

c. Thu nhập từ hoạt động chuyển giao công nghệ.

d. Cả a,b và c

 

 

 

Câu 30 Người nộp thuế TNCN gặp thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo thì theo quy định:

a. Được miễn thuế TNCN phải nộp tương ứng với mức độ thiệt hại.

b. Được xét giảm thuế TNCN tương ứng với mức độ thiệt hại, số thuế được giảm không vượt quá số thuế phải nộp

c. Không câu trả lời nào trên là đúng.

 

 

 

Câu 31. Kỳ tính thuế TNCN với cá nhân cư trú được quy định :

a. Kỳ tính thuế theo quý áp dụng với thu nhập từ kinh doanh

b. Kỳ tính thuế theo năm áp dụng với thu nhập từ kinh doanh; thu nhập từ tiền lương, tiền công.

c. Kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh áp dụng với thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng.

d. Câu b và c

e. Cả a, b và c

 

 

 

Câu 32. Cá nhân được hoàn thuế TNCN trong trường hợp:

a. Có số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp

b. Đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa tới mức phải nộp thuế

c. Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền

d. Cả a,b và c

Đáp án : d) 

Câu 33.Theo quy định của Luật  số 71/2014/QH13 ngày 26/11/2014, căn cư tính thuế TNCN từ kinh doanh của cá nhân  kinh doanh nộp thuế khoán  được xác định:

a. (Doanh thu trừ(-) các khoản chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra thu nhập chịu thuế trong ký tính thuế) x thuể suất

b.(Doanh thu trừ(-) các khoản chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra thu nhập chịu thuế trong ký tính thuế) x  tỷ lệ tính thuế

c.Doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu

 

 

 

 

Câu 34. Thu nhập chịu thuế TNCN từ bản quyền là:

a. Là toàn bộ phần thu nhập nhận được khi chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ theo từng hợp đồng.

b. Là thu nhập nhận được khi chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sử hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ có giá trị từ 10 triệu đồng trở lên theo từng hợp đồng.

c. Là phần thu nhập vượt trên 10 triệu đồng nhận được khi chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sử hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ theo từng hợp đồng.

d. Không phải theo các phương án trên

 

 

 

Câu 35. Thu nhập chịu thuế TNCN từ thừa kế, quà tặng được xác định:

a. Là toàn bộ giá trị tài sản thừa kế, quà tặng nhận được theo từng lần phát sinh

b. Là phần giá trị của tài sản thừa kế, quà tặng từ 10 triệu đồng trở lên theo từng lần phát sinh

c. Là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt trên 10 triệu đồng nhận được theo từng lần phát sinh.

d. Không phải theo các phương án trên.

 

 

 

Câu 36. Theo quy định của Luật thuế TNCN, người phụ thuộc của người nộp thuế không bao gồm:

a. Con chưa thành niên; con bị tàn tật, không có khả năng lao động.

b. Con thành niên đang theo học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề.

c. Bố mẹ trong độ tuổi lao động, có khả năng lao động nhưng không có thu nhập.

d. Câu a và b

e. Câu b và c

 

 

 

Câu 37. Luật thuế TNCN quy định, các khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, nhân đạo, quỹ khuyến học:

a. Được trừ vào tất cả các loại thu nhập của cá nhân cư trú trước khi tính thuế

b. Được trừ vào thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú trước khi tính thuế

c. Chỉ được trừ vào thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú trước khi tính thuế.

d. Câu a và c

e. Câu b và c

 

 

 

Câu 38. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập không  thực hiện khấu trừ thuế đối với các khoản thu nhập:

 

a) Thu nhập từ tiền lương, tiền công; b) Thu nhập từ kinh doanh

 

c) Thu nhập từ đầu tư vốn;

 

d) Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán;

 

e) Thu nhập từ các hình thức trúng thưởng;

 

f) Thu nhập từ bản quyền;

 

g) Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.

 

 

 

Câu 39. Tổ chức, cá nhân thuê lao động từ trên 03 tháng đến dưới 12 tháng và có hợp đồng lao động thì

a. Áp dụng khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10%  theo từng lần chi trả thu nhập từ 2tr đ tháng.

b. Tạm khấu trừ thuế theo Biểu luỹ tiến từng phần tính trên thu nhập Tổ chức, cá nhân thuê lao động theo thời vụ từ trên 03 tháng đến dưới 12 tháng và có hợp đồng lao động thì

a. Áp dụng khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10%  theo từng lần chi trả thu nhập từ 2tr đ tháng. 

 

b. Tạm khấu trừ thuế theo Biểu luỹ tiến từng phần tính trên thu nhập 

Câu 40. Thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú được xác định :

a. Thu nhập chịu thuế nhân (x) biểu thuế suất luỹ tiến từng phần

b. Thu nhập chịu thuế nhân (x) thuế suất 20%

c. [Thu nhập chịu thuế trừ (-) Giảm trừ gia cảnh] nhân (x) thuế suất 20%

d. [Thu nhập chịu thuế trừ (-) Giảm trừ gia cảnh trừ (-) Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo] nhân (x) thuế suất 

*********************** 

Câu 41. Một gia đình có 1 con nhỏ và một mẹ già không có thu nhập. Thu nhập của người chồng là 25 triệu đồng/tháng. Thu nhập của người vợ bị tàn tật là 900.000đồng/tháng. Thu nhập tính thuế bình quân một tháng là bao nhiêu?

a.   5.500.000 đồng

b.  5.200.000 đồng

c.   8.800.000 đồng 

 

Câu 42 Chị C được chồng tặng một chiếc xe máy trị giá 25 triệu đồng. số thuế TNCN chị C phải nộp là bao nhiêu?

a.   2.5000.000 đ

b.   1.500.000 đồng

c.   Không phải nôp

  

Câu 43.  Ông A đã trúng thưởng xổ số 300 triệu đồng. Thuế TNCN ông  phải nộp là bao nhiêu?

a.   29.000.000 đồng

b.   30.000.000 đồng

c.   31.000.000 đồng

d.   32.000.000 đồng 

 

Câu 44. Bà M là cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương tháng là 15 triệu đồng và không có khoản thu nhập nào khác trong năm. Bà phải nuôi 01 con nhỏ dưới 10 tuổi và không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào trong năm. Số thuế TNCN bà M phải nộp trong tháng là :

a. 120 000 đồng

b. 240 000 đồng

c. 1.500.000 triệu đồng Câu 45. Ông A có thu nhập từ bản quyền tác giả do nhà xuất bản trả một lần là 120 triệu đồng. Ông A trích 10 triệu đồng ủng hộ quỹ nạn nhân chất độc da cam dioxin. Thuế TNCN ông A phải nộp với thu nhập từ bản quyền là :

a. 6 triệu đồng

b. 5,5 triệu đồng

c. 5 triệu đồng

d. Số khác 

Câu 46. Ông T  có nguồn thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán niêm yết với tổng giá trị chuyển nhượng là 1000 triệu đồng. Thuế TNCN ông C phải nộp trong năm  là :

a. 200 triệu đồng

b. 20 triệu đồng

c. 1 triệu đồng

d. Số khác