2330 lượt xemTổng hợp câu hỏi tự luận thuế TNDN có đáp án – ôn thi công chức thuế 2020
Reload document
Open in new tab Update:
Một DN trong năm tính thuế 2019 có các tài liệu sau: đơn vị tính: triệu đồng
1. Doanh thu tính TNCT: 100.000
1. Tổng chi phí DN kê khai phân bổ tương ứng với doanh thu tiêu thụ là: 78.000 trong đó:
* Chi mua xe ô tô đưa đón công nhân: 500
* Chi tiền lương theo HĐLĐ: 20.000 trong đó, tiền lương hết hạn nộp hồ sơ quyết toán chưa chi là 5.000
* Chi ủng hộ địa phương xây dựng đường giao thông: 200
* Chi ủng hộ học bổng cho SV trường đại học: 100
* Chi phạt vi phạm HĐồng kinh tế: 300
* Chi quảng cáo, hội họp, tiếp khách: 8000
* Các khoản còn lại được trừ theo quy định của PL.
3. Lãi tiền gửi ngân hàng: 300
4. Thu phạt vi phạm HĐKTế: 200
Xác định Thuế TNDN phải nộp.
Biết rằng: DN thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, sổ sách, hóa đơn, chứng từ. Nộp thuế theo thuế suất phổ thông, không được hưởng ưu đãi miễn giảm thuế. DN trích lập quỹ dự phòng tiền lương tối đa theo quy định và không phát sinh lãi vay.
Giải
Công thức:
Thuế tndn= (Tntt-quỹ ptkhcn)xts
Tntt= tnct- tnmt-lỗ kết chuyết theo qđpl
Tnct= doanh thu ct- cp đc trừ + tnct khác
1. Doanh thu tính thuế: 100.000
2. Cp đc trừ
– Cp k đc trừ loại khỏi cp dn kk:
+ chi mua xe oto: 500
+ cp lương: 20.000-(15.000 + 15000×17%)=2.450
+ ủng hộ làm đường: 200
+ chi phạt hđkt chuyển sang bù trừ vs thu phạt hđkt: 300
-> tổng cp loại khỏi cp dnkk là: 500+2450+200+300= 3450
-> Cp được trừ: 78.000-3.450= 74.550
3. Tnct khác:
+ lãi tiền gửi: 300
+ bù trừ thu phạt vs chi phạt hđkt: 200-300= -100
-> tổng tnct khác = 300+ (-100)=200
Tntt=tnct=100.000-74.550+200=25.650
CIT= 25.650×20%= 5130
