Một số ưu nhược điểm của máy xúc lật Trung Quốc

+ Thứ nhất : Tôi chưa đề cập đến giá, chỉ nói về chất lượng máy. Ví dụ khi bạn mua 1 chiếc máy Nhật cũ chắc chắn tuổi đời ít cũng tầm 8 năm - 10 năm tuổi. Chưa kể khi mua máy cũ cần phải có sự am hiểu nhất định về máy, tốt nhất nên nhờ anh em trong nghề hoặc nếu không thì thuê lấy 1 ông thợ máy đi xem cùng. Tóm lại cái này vẫn là may rủi vì máy cũ chẳng ai dám nói trước điều gì. Nhất là khi tuổi đời đã già, hay ốm đau bệnh tật.

Nếu mua thì ta nên mua của hãng nào và mua ở đâu?

1. Nói về xúc lật Trung Quốc thì có rất nhiều hãng, rất nhiều chủng loại model và giá cả khác nhau. Trung Quốc rất hay ở chỗ sản phẩm giá nào họ cũng có, cũng làm được, khách thích hàng giá rẻ có giá rẻ, giá cao có giá cao mà nhìn ngoại hình chúng ta khó có thể phân biệt được nếu không phải dân trong nghành. 2. Khi mua máy Trung Quốc nhất là với khách hàng không phải dân trong nghề máy thì tốt nhất nên tìm đến thương hiệu máy hoặc công ty uy tín. Cụ thể xem máy đó trong nước nhiều đơn vị sử dụng không, dùng có tốt không. Tìm hiểu sao công ty phân phối sản phẩm đó có đáng tin cậy không, cụ thể là tiềm lực kinh tế họ có mạnh không, cty thành lập lâu chưa, tại sao phải vậy. Đơn giản một Cty có lớn mạnh thì mới đủ khả năng đứng ra chịu trách nghiệm và bảo hành cho chúng ta về lâu dài được. Cái ta cần là sự uy tín, làm thật, chịu trách nghiệm thật chứ không phải chỉ là hợp đồng, văn bản ký suông. Đây là điều quan trọng nhất. Tiếp theo là chúng ta nên so sánh giá với một số đơn vị và sản phẩm cùng loại khác xem hơn kém nhau như thế nào rồi hãy quyết định mua.

Tại sao nên mua xúc lật Trung Quốc?

Theo cá nhân tôi là nên mua. Tại sao : 1. Giá thành hợp lý, máy mới ít hỏng hóc và có chế độ bảo hành. 2. Phụ tùng thay thế sẵn có, giá rẻ dễ tìm kiếm dễ xử lý và đặc biệt không kén thợ sửa chữa. 3. Có nhiều model và option giúp tối ưu hơn trong công việc.

Tổng hợp bài tập thuế TNDN có đáp án (phần 2)- ôn thi công chức thuế 2020

Bài viết cùng chuyên mục:

Tổng hợp bài tập thuế TNDN có đáp án – ôn thi công chức thuế 2020.

Xem thêm: bài tập TNDN (phần 1)

Nội dung chính:

Bài 1:

Một DN trong năm tính thuế có tình hình sau (Đơn vị tiền: triệu đồng):

Doanh thu tính thu nhập chịu thuế: 100.000
Tổng chi phí doanh nghiệp kê khai phân bổ tương ứng với doanh thu tiêu thụ: 80.000 (có hóa đơn, chứng từ theo quy định; thanh toán qua ngân hàng); trong đó:

Chi mua xe ô tô đưa đón công nhân: 3.000
Chi phí tiền lương theo hợp đồng: 30.000.
Chi phí lãi vay sản xuất kinh doanh của CNV: 2.000 với lãi suất 12%/năm
Chi tài trợ học bổng cho sinh viên một trường đại học: 200
Trích trước chi phí sửa chữa tài sản: 600
Chi ủng hộ xây dựng đường giao thông ở địa phương doanh nghiệp đóng trụ sở: 300
Chi phí quảng cáo, hội họp, tiếp khách: 7.000
Các khoản chi còn lại được trừ theo quy định của pháp luật.

Doanh thu bán bất động sản (chưa thuế GTGT): 20.000, Giá vốn của BĐS và các chi phí liên quan: 22.000
Thu từ hoạt động kinh doanh ở nước ngoài sau khi nộp thuế TNDN ở nước ngoài: 750. Thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài trên chứng từ: 250. Nước này chưa ký hiệp định tránh đánh thuế 2 lần với VN, doanh nghiệp không được hưởng ưu đãi thuế TNDN ở nước ngoài.

Tính thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp trong năm tính thuế, biết TS thuế TNDN: 20%, lãi suất CB do NHNN công bố: 7%/năm, DN trích lập quỹ dự phòng tiền lương tối đa theo quy định; tiền lương hết hạn nộp hồ sơ quyết toán năm thực tế chưa chi: 5.000; Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ phát sinh thực tế: 800.

GIẢI:

TNTT = TNCT – ( TN miễn thuế – lỗ kết chuyển )

TNCT = (DT – CP được trừ) + TN khác

DT = 100.000
CP được trừ:

XĐ CP k được trừ loại khỏi CP DN kê khai:

– chi mua xe ô tô: 3.000 tr

– CP tiền lương chưa chi k đc trừ:

30.000 – (30.000 – 5 000)x(1 + 17%) = 750 tr

– CP lãi vay vượt mức:

2 000 – 2 000/12% x 7% x 150% = 250 tr

– chi ủng hộ đường giao thông : 300tr

– Tổng CP k được trừ ( chưa tính trích trước sửa chữa TSCĐ) = 3.000 + 750 + 250 + 300 = 4300tr

cp đươc trừ chưa tính trích trước sửa chữa TSCĐ = 80.000 – 4.300 = 75.700tr

chênh lệch sửa chữa TSCĐ làm tăng CP = 800 – 600 = 200tr

=> tổng cp được trừ = 75.700 + 200 = 75.900tr

3. TN khác:

TN từ BĐS = 20.000 – 22.000 = 2000tr

TNCT trong nước = 100.000 – 75.900 – 2.000 = 22.100tr
Thuế TNDN từ hđ kd trong nước = 22.100 x 20% = 4.420tr
Thuế TNDN từ hđ kd ở NN:

– TN trước thuế ở NN = 750 + 250 = 1 000tr

– TNDN DN phải nộp theo luật VN = 1 000×20% = 200 < số tiền thuế đã nộp ở Nước ngoài

=> DN k cần nộp thuế đ/v TN ở Nước ngoài KL: Thuế TNDN phải nộp 4.42 tỷ

Bài 2:

Một doanh nghiệp SXKD trong năm tính thuế có số liệu:

Nhận được 460 triệu đ là thu nhập từ hoạt động KD ở nước ngoài (nước này chưa ký kết hiệp định tránh đánh thuế 2 lần với Việt Nam).
Đây là thu nhập còn lại sau khi đã nộp thuế TNDN ở nước ngoài với TS 18%.
Thuế suất thuế TNDN tại Việt nam: 20%.

Xác định thuế TNDN còn phải nộp ở Việt nam đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh ở nước ngoài?

GIẢI:

TNCT từ hoạt động KD ở nước ngoài: 460/(1-18%)=561 tr

Thuế TNDN còn phải nộp từ HĐ KD ở Nước ngoài theo luật VN:

561*(20%-18%)= 11.22 tr

Bài 3:

Một doanh nghiệp SX trong năm tính thuế có số liệu: (đơn vị tính: triệu đ)

Tổng chi phí phân bổ cho doanh thu tiêu thụ: 10.000 (Có hóa đơn, chứng từ theo quy định) trong đó:

+ Chi đầu tư nhà xưởng sản xuất: 1.000

+ Chi trả lãi vay vốn SXKD: 200 (vay NH với lãi suất vay 8%/năm)

+ Chi mua đồng phục cho nhân viên: 330, trong đó: chi bằng tiền cho 20 nhân viên: 150, số còn lại chi cho 30 nhân viên có hóa đơn, chứng từ theo quy định.

+ Chi nghiên cứu khoa học: 500

+ Các khoản chi khác được trừ theo qui định

Xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN và giải thích cách xác định, biết: vốn điều lệ DN còn thiếu: 500; DN lấy 300 từ quỹ phát triển KH- CN để chi cho nghiên cứu KH.

GIẢI:

XĐ CP k được trừ loại khỏi CP DN kê khai:

Chi đầu tư nhà xưởng:1000
Chi trả lãi vay tương ứng VĐL còn thiếu : 500*8%=40
Chi mua đồng phục cho nhân viên bằng tiền vươt mức : 150-20*5=50
Chi NCKH lấy từ quỹ KHCN : 300

Tổng CP ko được trừ: 1.390

=> CP được trừ: 10 000-1 390=8 610

Bài 4:

Một DN SXKD trong năm tính thuế có số liệu (triệu đồng)

DT bán hàng (Chưa thuế GTGT): 60.000
Chi phí phân bổ tương ứng với sản phẩm tiêu thụ: 50.000 (Có hoá đơn, chứng từ) trong đó:
Lãi vay vốn SXKD (vay của CBCNV): 1.200 với lãi suất vay thực tế là: 12%/ năm, lãi suất CB do NHNN công bố là: 7%/năm.
Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ: 1.000
Chi xử lý nước thải: 100
Chi mua BH nhân thọ cho ban GĐ 10 người: 150, mua BH hưu trí tự nguyện cả năm cho 100 cnv: 1.500
Các chi phí còn lại được được trừ theo quy định
Nhận được tài trợ cho nghiên cứu khoa học của DN: 2.000
Thu nhập bỏ sót từ năm trước: 500 triệu đ
Thu thanh lý TSCĐ (chưa thuế GTGT): 200, giá trị còn lại của TSCĐ và chi phí thanh lý: 120

Xác định Thuế TNDN phải nộp trong năm biết TS thuế TNDN 20%, DN đã nộp đầy đủ các khoản BHBB; chi phí sửa chữa phát sinh trong năm: 700.

GIẢI:

TNTT = TNCT – ( TN miễn thuế – lỗ k/c) TNCT = (DT – CP được trừ) + TN khác

1. DT = 60.000

CP được trừ:

* XĐ CP k được trừ loại khỏi CP DN kê khai:

Lãi vay vốn SXKD vượt mức : 1 200 – 1 200/12% x 7% x 150% = 150 tr

-Trích Sửa chữa TSCĐ: 1000-700=300

BH hưu trí tự nguyện: 1.500-1*12*100= 300 => tổng cp k được trừ : 750

=> tổng cp được trừ = 50.000-750= 49.250

3.TN khác:

-Nghiên cứu KH: 2.000

-TN bỏ sót: 500

-Thanh lý TSCĐ: 200-120= 80

=> Tổng TN khác: 2.580

4.TNCT= 60.000- 49.250+2.580=13.330

5.TN miễn thuế:

-Nghiên cứu KH: 2.000

6.TNTT= 13.330-2000= 11.330

KL: Thuế TNDN phải nộp 11.330 * 20%= 2.266 tr

Bài 5:

Một DN sản xuất kinh doanh trong năm tính thuế có số liệu (đơn vị: triệu đồng)

Doanh thu tính thuế: 50.000
Chi phí DN kê khai tương ứng với doanh thu (hóa đơn, chứng từ đầy đủ, thanh toán qua NH): 40.000, trong đó:
Lãi vay vốn SXKD (vay của CBCNV): 1.200 với lãi suất vay thực tế là:12%/ năm, lãi suất CB do NHNN công bố tại thời điểm vay là: 7%/năm.

Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ: 200
Chi thưởng năng suất cho người lao động: 500
Chi thuê thiết bị sản xuất trả trước 2 năm: 400
Chi hỗ trợ giáo dục quốc phòng trong DN: 100; Chi hỗ trợ hội cựu chiến binh của địa phương: 50; Chi tài trợ NCKH cho một viện nghiên cứu: 1.000
Các chi phí còn lại được được trừ theo qui định

Xác định thuế TNDN phải nộp, biết: TS thuế TNDN 20%; chi phí sửa chữa phát sinh trong năm: 150 triệu đ.

GIẢI:

TNTT = TNCT – ( TN miễn thuế – lỗ k/c)

TNCT = (DT – CP được trừ) + TN khác

DT = 50.000
CP được trừ:

XĐ CP k được trừ loại khỏi CP DN kê khai: – CP lãi vay vượt mức:

1 200 – 1 200/12% x 7% x 150% = 150 tr

– Chênh lệch Trích trước CP sữa chữa lớn TSCĐ làm giảm CP đc trừ: 50

-Chi thuê thiết bị SX: 200

-Chi hỗ trợ hội cựu chiến binh địa phương: 50

=> tổng cp k được trừ : 450

=> tổng cp được trừ = 40.000-450=39 550 TNTT=TNCT= 50 000- 39 550 = 10 450

KL: Thuế TNDN phải nộp 10 450 * 20%= 2 090

Bài 6:

Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo PPKT, trong năm tính thuế có tài liệu sau (triệu đồng)

1. Doanh thu tính thuế TNDN là 60.000, trong đó doanh thu hàng xuất khẩu đủ điều kiện xuất khẩu là 15.000, thuế suất hàng xuất khẩu là 5%; doanh thu hàng không chịu thuế GTGT là 15.000; còn lại là doanh thu hàng chịu thuế GTGT.

2. Chi phí doanh nghiệp kê khai liên quan đến doanh thu trong kỳ (có đủ hóa đơn, chứng từ) là 36.500. Trong đó:

– Nhập khẩu nguyên liệu, giá tính thuế nhập khẩu 18.000, thuế suất thuế nhập khẩu nguyên liệu là 50%, thuế suất thuế GTGT là 10%. Toàn bộ số nguyên liệu này được dùng để sản xuất sản phẩm tiêu thụ trong kỳ; trong đó có 1/3 số nguyên liệu dùng để sản xuất sản phẩm không chịu thuế GTGT, 1/3 số nguyên liệu dùng để sản xuất sản phẩm chịu thuế GTGT, 1/3 số nguyên liệu dùng chung để sản xuất sản phẩm chịu thuế và không chịu thuế GTGT.

– Chi nộp phạt do nộp chậm tiền thuế: 20;

– 01 chứng từ chi là hóa đơn thường có giá thanh toán 40, thanh toán bằng chuyển khoản 60%, bằng tiền mặt 40%; giá thanh toán của hóa đơn đã tính vào chi phí;

– 01 chứng từ chi là hóa đơn GTGT giá thanh toán 16,5; thuế suất thuế GTGT 10%, thanh toán bằng tiền mặt 100%; giá thanh toán của hóa đơn đã tính vào chi phí;

– Các khoản chi còn lại là đủ điều kiện được tính vào chi phí.

3. Tài liệu có liên quan khác

– Thu nhập từ liên doanh ở nước ngoài 800 đã nộp thuế ở đơn vị tổ chức liên doanh, liên doanh với nước ngoài 850 (đã nộp thuế thu nhập ở nước ngoài với thuế suất 15%);

– Vật liệu nhập khẩu được giảm 30% thuế nhập khẩu;

– Lỗ kỳ trước chuyển sang đúng quy định là 300.

– Thuế suất thuế TNDN 20%;

– Doanh nghiệp trong năm không được hưởng ưu đãi miễn giảm thuế.

Yêu cầu: Xác định thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp trong năm ?

GIẢI