2458 lượt xem
Đề thuế 2019 miền nam + đáp án. đề thi theo cấu trúc mới ( đã thi Miền Nam 2019) có đầy đủ đáp án
Nội dung chính:
Đề thuế 2019 miền nam + đáp án’
Thêm:
Bài 1
Tại một doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong năm tính thuế có các số liệu sau:
1. Doanh thu tiêu thụ sản phẩm chưa có thuế GTGT: 38.000
2. Chi phí vật tư dùng để sản xuất sản phẩm trong năm là: 4000
3. Tổng chi phí được trừ khác phân bổ tương ứng với doanh thu tính thuế: 30.000, trong đó:
+ Chi phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 200
+ Tiền lương trả cho thành viên hội đồng quản trị không trực tiếp tham gia hoạt động SXKD: 300.
+ Chi ủng hộ đồng bào lũ lụt trực tiếp cho từng hộ gia đình: 100
+ Chi đóng góp quĩ hưu trí tự nguyện cả năm cho 10 người lao động: 400
+ Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản nợ dài hạn phải thu có gốc ngoại tệ: 150
Các khoản chi nói trên đều có hóa đơn, chứng từ hợp pháp, có chứng từ thanh toán qua ngân hàng và các khoản chi còn lại đủ điều kiện xác định chi phí được trừ.
4. Thu nhập khác:
– Thu nhập từ thanh lý tài sản là: 100; giá trị còn lại của tài sản là 30; chi phí liên quan đến quá trình thanh lý là 10.
– Thu từ phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 150
– Thu từ nợ khó đòi đã xóa sổ kế toán nay đòi được: 200
5. Lỗ năm trước chuyển sang: 300
**Yêu cầu:**
Xác định thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp trong năm, biết: Thuế suất thuế TNDN 20% Doanh nghiệp không được miễn, giảm thuế trong năm tính thuế. Trong năm doanh nghiệp còn tồn kho 1/5 số sản phẩm sản xuất ra. Đầu năm doanh nghiệp không có vật tư và sản phẩm tồn kho. Doanh nghiệp đã thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ về bảo hiểm bắt buộc. Chi đóng góp Quĩ hưu trí tự nguyện được ghi trên hợp đồng lao động.
Giải:
TNTT:38.000-(4000*4/5+(30.000-200-300-100-(400-3*12*10)-150)+(60+200+(150-200))-300=5.500
Thuế TNDN : 5.500*20%=1.100
Bài 2:
Một DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sản xuất 2 loại sản phẩm trong đó sản phẩm X chịu thuế GTGT, sản phẩm Y không chịu thuế GTGT trong kỳ tính thuế có tài liệu sau:
– Doanh thu bán sản phẩm X trong nước: 300 trđ. Doanh thu bán sản phẩm X xuất khẩu: 500 trđ.
– Doanh thu bán sản phẩm Y trong nước: 200 trđ. Doanh thu bán sản phẩm Y xuất khẩu: 400 trđ.
– Doanh thu bán sản phẩm X cho tổ chức quốc tế để viện trợ không hoàn lại tại Việt nam là: 50 trđ.
– Trị giá hàng hóa bị tổn thất do nguyên nhân khách quan không được bồi thường là 150 trđ, trong đó trị giá tổn thất của sản phẩm X là 50 trđ, trị giá tổn thất của sản phẩm Y là 100 trđ.
– Tồng số thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ tập hợp trên các hóa đơn GTGT hợp pháp liên quan đến việc sản xuất và tiêu thụ 2 sản phẩm trên là: 300 trđ.
Yêu cầu: Xác định thuế GTGT phải nộp biết: Thuế suất thuế GTGT của sản phẩm X là 10%. Hàng xuất khẩu có đủ hồ sơ theo qui định. Toàn bộ thuế GTGT đầu vào có hóa đơn GTGT hợp pháp, có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.
Giải:
VAT đầu ra: 30tr; VAT đầu vào đc kt = 5+300*(300+500+50+400)/(300+500+50+400+200)=263.62; DN còn đc khấu trừ: 233.62tr
Nghiệp vụ chuyên ngành thuế
Ngạch kiểm tra viên
