1337 lượt xem
Nội dung chính:
Phần đề
Câu 1:(20 điểm) Anh (chị) hãy trình bày quy định về xử lý đối với công chức quản lý thuế vi phạm pháp luật về thuế?
Câu 2:(20 điểm) Trong tháng 8/2017, công ty B chuyên phát hánh sách thuộc diện kê khai theo tháng, có doanh thu bán sách truyện chưa thuế GTGT là 1.200 triệu đồng, doanh thu bán sách giáo khoa không chịu thuế GTGT là 800 triệu đồng. Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ mua vào dùng chung cho hoạt động chịu thuế và không chịu thuế GTGT là 150 triệu đồng (hoá đơn mua vào hợp pháp và có chứng từ thanh toán qua ngân hàng). Anh (chị) hãy xác định số thuế đầu vào được khấu trừ của công ty B tháng 8/2017? Giải thích cách xác định?
Câu 3:(40 điểm) Công ty UK chuyên sản xuất thực phẩm, trong năm tính thuế 2016 có tình hình kinh doanh như sau:
– Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 135 tỷ đồng
– Chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ: 108 tỷ đồng, trong đó:
+ Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu: 0,5 tỷ đồng.
+ Chi tài trợ cho tết trung thu của các cháu thiếu nhi: 1 tỷ đồng
+ Thuế GTGT phải nộp trong năm: 3 tỷ đồng
+ Các khoản chi phí của công ty đều có hóa đơn, chứng từ hợp pháp và được thanh toán qua ngân hàng.
+ Các khoản chi còn lại thỏa mãn điều kiện của khoản chi phí được trừ.
– Thu nhập nhận được từ hoạt động KD ở nước ngoài: 2 tỷ đồng. Đây là thu nhập còn lại sau khi nộp thuế TNDN ở nước ngoài với thuế suất 20%. Biết rằng, Việt Nam chưa ký hiệp định tránh đánh thuế hai lần với nước mà công ty có phát sinh thu nhập chuyển về nước.
– Công ty không được miễn thuế, giảm thuế; không có khoản lỗ; không trích quỹ phát triển KHCN; trong năm công ty đã tạm nộp thuế TNDN 8 tỷ đồng.
Yêu cầu: Xác định số thuế TNDN phải nộp và còn phải nộp trong năm tính thuế 2016? Biết rằng, thuế suất thuế TNDN năm 2016 là 20%.
Câu 4:(20 điểm) Theo quy định của Luật thuế TNCN, anh (chị) hãy trình bày quy định về cách tính thuế TNCN từ hoạt động kinh doanh của cá nhân không cư trú?
